Код: 318311

Назва:

Міжнародне податкове право та застосування податкових конвенцій

Анотація: Метою курсу "Міжнародне податкове право та застосування податкових конвенцій" є вивчення засад міжнародного оподаткування, правил тлумачення та застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування та основних цілей міжнародного планування для транскордонного бізнесу. Цей курс дає можливість студентам ознайомитися з основними концепціями міжнародного податкового права, змістом Модельних конвенцій ОЕСР та ООН, підходами до тлумачення податкових договорів, здобути знання щодо практичних аспектів застосування міжнародних податкових договорів. Крім того, курс покликаний сформувати у студентів розуміння основних інструментів міжнародного податкового планування для транснаціональних корпорацій та практичних аспектів їх використання у зовнішньоекономічній діяльності.

Тип дисципліни: вибіркова професійно орієнтована

Рік навчання: 1

Семестр: весняний (2)

Кількість кредитів: 3 кредити ЄКТС (90 годин, з них аудиторних - 30 годин, самостійна роьбота - 60 годин)

Форма контролю: залік

Викладач(і): Медведєв Вадим Вадимович, ст. викладач

Результати навчання: Курс покликаний сформувати у студентів розуміння основних інструментів міжнародного податкового планування для транснаціональних корпорацій та практичних аспектів їх використання у зовнішньоекономічній діяльності.

Спосіб навчання: аудиторний

Необхідні обовязкові попередні й супутні модулі: Обов"язкові базові дисципліни "Фінансове право", "Податкове право", супутні - "Оподаткування окремих транзакціій.

Зміст дисципліни: Основні теми курсу: 1. Міжнародне оподаткування та міжнародне податкове право 2. Подвійне оподаткування. Загальні правила тлумачення міжнародних податкових договорів, 3. Резидент та постійне представництво, 4. Кваліфікація та оподаткування окремих видів доходів, 5. Усунення подвійного оподаткування та протидія податковим зловживанням, 6. Міжнародне податкове планування. Виведення прибутку з-під оподаткування та розмивання бази оподаткування.


Рекомендована література: Нормативні акти

1. Конституція України.
2. Податковий кодекс України.
3. Протокол до Конвенції між Урядом України та Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування від 8 листопада 2012 року
4. Протокол до Конвенції між Урядом України та Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування від 11 грудня 2015 року

Модельні конвенції
1. Agreement on Exchange of Information in Tax Matters (Complete Edition)
2. Model Tax Convention on Income and on Capital Model Tax Convention on Income and on Capital Condensed version 2000 Edition
3. The Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters - Twentieth Anniversary Edition (Complete Edition - ISBN 9264041036)

Звіти
1. OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project 'Executive Summaries 2015 Final Reports'

Судова практика
1. Ухвала Вищого адміністративного суду України від 18 березня 2009 року у справі № К- 18195/06. http://reyestr.court.gov.ua/Review/4217302
2. Постанова Донецького апеляційного адміністративного суду від 31 серпня 2010 року у справі № 2а-12408/10/0570. http://reyestr.court.gov.ua/Review/11885283
3. Ухвала Київського апеляційного адміністративного суду від 01 березня 2012 року у справі № 2а-9844/11/2670. http://reyestr.court.gov.ua/Review/22240992
4. Постанова Окружного адміністративного суду м. Києва від 13 грудня 2010 року у справі № 2а-13267/10/2670. http://reyestr.court.gov.ua/Review/13635685
5. Ухвала Київського апеляційного адміністративного суду від 14 вересня 2011 року № 2а- 3776/10/2670. http://reyestr.court.gov.ua/Review/18394712
6. Ухвала Вищого адміністративного суду України № К-13406/08 від 08 листопада 2010 р. http://reyestr.court.gov.ua/Review/12833956

Листи
1. Лист ДПСУ від 27.12.2012 р. N 12744/0/71-12/12-1017


Підручники, монографії, статті та навчальні посібники

1. Brian J. Arnold: 'An introduction to tax treaties': http://www.un.org/esa/ffd/wp-content/uploads/2015/10/TT_Introduction_Eng.pdf
2. Brian J.Arnold 'International Tax Primer, Third edition'
3. Commentary to Model Tax Convention on Income and on Capital Model Tax
4. Convention on Income and on Capital Condensed version 2000 Edition
5. Harmful Tax Competition - An Emerging Global Issue
6. Building Transparent Tax Compliance by Banks (Complete Edition - ISBN 9789264067851)
7. Behind the Corporate Veil Using Corporate Entities for Illicit Purposes (Complete Edition - ISBN 9264195432)
8. Improving Access to Bank Information for Tax Purposes
9. International Fiscal Association 'Cahiers de droit fiscal international, volume 98a The taxation of foreign passive income for groups of companies'
10. Interpretation and Application of Tax Treaties in North America, samplechapter: https://www.ibfd.org/sites/ibfd.org/files/content/pdf/Interpretation%20and%20Application%20of%20Tax%20Treaties%20in%20North%20America_samplechapter.pdf
11. Issues in International Taxation 2002 Reports Related to the OECD Model Tax Convention No. 8 (Complete Edition - ISBN 9264099905)
12. James A. Duncan 'General report (USA)', volume 1, 2000
13. Miltun Grundy 'The World of international Tax planning', Cambridge University Press
14. Model Tax Convention on Income and on Capital Model Tax Convention on Income and on Capital Volumes I and II (Complete Edition - ISBN 9264176454)
15. Note on the Revision of the Manual for Negotiation of Bilateral Tax Treaties, Committee of Experts on International Cooperation in Tax Matters Seventh session Geneva, Geneva, 24-28 October 2011 Item 5 (h) of the provisional agenda Revision of the Manual for the Negotiation of Bilateral Tax Treaties: http://www.un.org/esa/ffd/tax/seventhsession/CRP11_Introduction_2011.pdf
16. Richard L. Doernberg: 'International Taxation in a Nutshell' - Thomson/West, 2009
17. R.Russo 'Fundamentals of International Tax Planning', 2007
18. Study into the Role of Tax Intermediaries (Complete Edition - ISBN 9264041796)
19. Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries - Comparative Information Series (2006) (Complete Edition)
20. Tax Co-operation - Towards a Level Playing Field (Complete Edition - ISBN 9264024077)
21. The Application of the OECD Model Tax Convention to Partnerships - Issues in International Taxation No. 6
22. 'Permanent Establishment: Domestic Taxation, Bilateral Tax Treaty and OECD Perspective, Fifth Edition', Edited by Ekkehart Reimer, Stefan Schmid , Marianne Orell
23. Practica Brown 'General Report (USA)' 2012
24. Інститут Бенефіціарного власника доходу в Україні та напрями його вдосконалення: монографія. За ред. професора Л. Д. Тимченка. Одеса : Фенікс, 2016. 180 с.(Серія "податкова та митна справа в Украі?ні")


Форми та методи навчання: опанування лекційного матеріалу, семінарські заняття, контрольні роботи, самостійна робота.

Методи й критерії оцінювання: Перевірка якості знань - поточний контроль (на семінарах) та семестровий підсумковий. Формами підсумкового контролю є ЗАЛІК. Рівень знань студентів оцінюється відповідно до методики визначення середньозваженої рейтингової оцінки успішності студента за усіма видами навчальних занять (відповіді на семінарах, контрольні роботи). Метою оцінювання є визначення рівня засвоєння студентами теоретичного та практичного матеріалу навчальної дисципліни. Рівень знань студентів оцінюється відповідно до вимог "Положення про рейтингову систему оцінювання знань і компетентностей здобувачів вищої освіти НаУКМА", затвердженого наказом НаУКМА від 06.07.2022 року, №250 та "Положення про критерії оцінювання знань здобувачів вищої освіти в Національному університеті "Києво-Могилянська академія" від 29.12.2021 року.

Мова навчання: українська